Valor en aduana según el Incoterm
El valor en aduana es la base de todos los impuestos de la importación. No es el precio de tu factura: es ese precio más lo que el Incoterm no incluye. Captura tu caso y ve cómo se integra.
Detalles del cálculo
La aduana mexicana valora en CIF
México adoptó el sistema de valoración de la Organización Mundial del Comercio: el valor en aduana parte del valor de transacción —lo que efectivamente pagaste por la mercancía— y se le agregan los conceptos que la ley considera incrementables, entre ellos el flete y el seguro internacionales. El resultado se conoce como base CIF.
Esto significa que si compraste FOB, el número de tu factura no es el valor en aduana. Y si compraste CIF, probablemente sí lo sea. Confundir ambos es la causa más común de que una liquidación de impuestos salga corta.
Cómo queda el valor en aduana con cada Incoterm
| Incoterm | Qué cubre | Qué hay que agregar |
|---|---|---|
| EXW | Solo la mercancía en bodega del proveedor | Tramo terrestre en origen, flete internacional y seguro |
| FOB | Mercancía puesta a bordo | Flete internacional y seguro |
| CFR | Mercancía más flete internacional | Seguro |
| CIF | Mercancía, flete y seguro | Nada: ya es el valor en aduana |
| DAP | Entregada en destino, con traslado nacional incluido | Restar el tramo nacional |
| DDP | Entregada con impuestos pagados por el vendedor | El importador no calcula: el vendedor ya cubrió |
Por qué DAP y DDP requieren cuidado especial
En DAP el proveedor paga el traslado hasta un punto en México. Ese precio incluye un servicio que se presta después de cruzar la aduana, así que estrictamente no forma parte del valor de la mercancía para efectos de valoración. Si lo declaras completo, estás pagando IGI, DTA e IVA sobre un flete nacional. Para una operación mediana la diferencia puede ser de varios miles de pesos.
En DDP la situación es distinta: el vendedor asume los impuestos de importación. Como importador no los pagas tú, pero conviene entender que alguien los pagó y que ese costo está dentro del precio que te cobraron. Saber cuánto es te sirve para negociar.
Otros conceptos que también se suman
Además del flete y el seguro, la ley considera incrementables otros conceptos que a veces se facturan por separado y se olvidan:
- Comisiones distintas de las de compra, pagadas al vendedor o a un tercero.
- Envases y embalajes que se consideren parte del precio de la mercancía.
- Asistencia técnica, moldes o matrices proporcionados al proveedor sin costo, cuando la ley lo considera parte del valor.
- Cánones y regalías relacionados con la mercancía importada, en los supuestos que la ley señala.
Estos conceptos son los que aparecen en una revisión de valoración y los que convierten una diferencia pequeña en una determinación de contribuciones. Si tu operación incluye alguno, la valoración debe revisarse con el agente aduanal antes del despacho, no después.
Regla práctica: antes de calcular impuestos, pregúntate qué incluye tu factura. Si la respuesta no es «mercancía más flete más seguro», el valor en aduana todavía no está listo.
Datos y supuestos utilizados
| Concepto | Valor | Detalle |
|---|---|---|
| Base de valoración | CIF | Mercancía + flete + seguro internacionalesSistema de valoración OMC / Ley Aduanera |
| Punto de partida | Valor de transacción | Lo efectivamente pagadoLey Aduanera |
| Incrementables | Flete, seguro, comisiones, embalajes, regalías | Según el caso concretoLey Aduanera |
| Efecto | Determina IGI, DTA e IVA | Una base mal integrada altera los tres— |
Preguntas frecuentes
¿El valor en aduana es lo mismo que el valor de la factura?
No necesariamente. Si tu factura es CIF, coinciden. Si es FOB, CFR o EXW, el valor en aduana es mayor porque hay que agregar el flete y el seguro internacionales. Si es DAP, es menor porque hay que restar el tramo nacional.
¿Por qué la aduana usa CIF y no FOB?
Porque el sistema de valoración adoptado por México sigue el Acuerdo de la OMC, que considera incrementables los costos de transporte y seguro hasta el punto de entrada. Es el estándar de la mayoría de los países.
¿Qué pasa si declaro un valor en aduana menor al real?
Se configura una inexactitud en el pedimento. La autoridad puede determinar contribuciones omitidas con actualización y recargos, y en casos calificados aplicar multas. La subvaluación es uno de los puntos que más se revisan.
¿El seguro es obligatorio para calcular el valor en aduana?
Si no contrataste seguro, la ley prevé supuestos para imputar un valor. En cualquier caso, el flete y el seguro deben estar reflejados en el valor declarado; omitirlos no los hace desaparecer.
Última actualización: 27 de octubre de 2026. ¿Encuentras un error? Escríbenos y lo corregimos.